根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件 1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》第一條第（六）項第 8 款規定：“商務輔助服務，包括企業管理服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務。（1）企業管理服務，是指提供總部管理、投資與資產管理、市場管理、物業管理、日常綜合管理等服務的業務活動。（2）經紀代理服務，是指各類經紀、中介代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等?！?/p>

因此，企業從稅務機關取得的代扣代繳個人所得稅返還的手續費，應按照“經紀代理服務”申報繳納增值稅。

根據《財政部國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第五條規定：“合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利?！?/p>

因此，貴公司匯算清繳計算企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。

根據《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第5號）第四條的規定：“小型微利企業預繳企業所得稅時，資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷?！?/p>

因此，在預繳企業所得稅時，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷是否符合小型微利企業條件。